Als zzp’er wil je zo min mogelijk tijd kwijt zijn aan administratieve verplichtingen. De kleine ondernemersregeling btw zzp, ook wel de KOR genoemd, biedt voor veel zelfstandigen een aantrekkelijke manier om btw-aangifte te vermijden. Maar de regeling is niet voor iedereen even gunstig. In dit artikel leggen we uit wat de KOR precies inhoudt, wanneer het loont om je aan te melden, en waar je op moet letten voordat je een keuze maakt.

Wat is de kleine ondernemersregeling (KOR)?

De KOR is een vrijwillige btw-vrijstelling voor ondernemers, waaronder zzp’ers, die een jaaromzet hebben van maximaal 20.000 euro exclusief btw. Als je gebruikmaakt van de KOR, hoef je geen btw te berekenen aan je klanten en doe je geen btw-aangifte. Dat scheelt tijd en administratieve rompslomp. In ruil daarvoor mag je ook geen btw terugvragen op kosten die je maakt voor je onderneming.

De regeling geldt alleen voor in Nederland gevestigde ondernemers en heeft een minimale looptijd van drie jaar. Je kunt je aanmelden via de Belastingdienst. Let op de aanmelddeadlines: wie de KOR wil laten ingaan per 1 januari van een nieuw jaar, moet zich uiterlijk vier weken voor het begin van dat kalenderjaar aanmelden.

Wanneer is de kleine ondernemersregeling btw zzp voordelig?

Of de KOR voordelig voor je is, hangt af van een aantal factoren. De regeling is in de meeste gevallen gunstig als:

• Je jaaromzet structureel onder de 20.000 euro blijft.
• Je weinig btw-plichtige kosten maakt, zodat je weinig btw kunt terugvragen.
• Je voornamelijk levert aan particulieren, die de btw toch niet kunnen verrekenen.
• Je concurrenten ook gebruikmaken van de KOR, waardoor je prijsstelling vergelijkbaar blijft.
• Je de tijdsbesparing op btw-aangifte waardevol vindt.

Is jouw omzet sterk wisselend en zit je soms net boven de grens van 20.000 euro? Dan is voorzichtigheid geboden. Zodra je de grens overschrijdt, vervalt de KOR met terugwerkende kracht voor dat hele jaar en moet je alsnog btw afdragen over je volledige omzet.

Wanneer is de KOR juist ongunstig?

De KOR pakt nadelig uit als je relatief hoge zakelijke kosten hebt waarover je btw betaalt, zoals apparatuur, software of werkruimte. Die btw kun je bij de KOR niet meer terugvragen. Ook als je hoofdzakelijk zakelijke klanten hebt die btw kunnen verrekenen, kan een hogere prijs zonder btw-voordeel hen afschrikken. Btw wordt dan een concurrentiefactor.

Ondernemers die grote investeringen plannen, zoals de aanschaf van dure apparatuur, kunnen beter wachten met aanmelden tot die investering gedaan en de btw verrekend is.

Hoe meld je je aan voor de KOR?

Aanmelden doe je via het ondernemersportaal van de Belastingdienst of schriftelijk via het aanmeldformulier. Zorg dat je dit tijdig doet, want de regeling gaat pas in op de eerste dag van het kwartaal na ontvangst van je aanmelding. Wil je de KOR laten ingaan op 1 januari, dan is de deadline dus eind november of begin december van het voorgaande jaar.

Na aanmelding geldt de KOR minimaal drie jaar, tenzij je omzet de grens van 20.000 euro overschrijdt. Dan eindigt de vrijstelling automatisch en moet je je opnieuw registreren als btw-plichtige ondernemer. Daarna kun je minimaal drie jaar geen gebruik meer maken van de KOR.

Wat verandert er in je administratie?

Met de KOR stuur je facturen zonder btw. Je vermeldt op je factuur dat je gebruikmaakt van de kleine ondernemersregeling. Je hoeft geen btw-aangifte in te dienen, maar je blijft wel verplicht een overzichtelijke omzetadministratie bij te houden. Wil je weten hoe btw-aangifte normaal in zijn werk gaat? Lees dan ook de BTW-aangifte als zzp’er: stap-voor-stap uitleg voor een compleet beeld van beide situaties.

Veelgestelde vragen

Kan ik als startende zzp’er meteen gebruikmaken van de KOR?

Ja, ook als startende ondernemer kun je de KOR aanvragen, zolang je verwachte jaaromzet onder de 20.000 euro blijft. Houd er rekening mee dat de regeling ingaat op de eerste dag van het eerstvolgende kwartaal na je aanmelding, dus plan je aanmelding op tijd.

Wat gebeurt er als ik de omzetgrens van 20.000 euro overschrijdt?

Zodra je omzet in een kalenderjaar de grens van 20.000 euro overschrijdt, vervalt de KOR met terugwerkende kracht voor dat jaar. Je bent dan verplicht over je volledige omzet van dat jaar btw af te dragen. Na beëindiging van de KOR kun je drie jaar lang geen gebruik meer maken van de regeling.

Mag ik btw terugvragen op zakelijke kosten als ik de KOR gebruik?

Nee. Zolang je de KOR toepast, mag je geen btw terugvragen op zakelijke inkopen of investeringen. Dit is een belangrijk nadeel als je hoge kosten hebt waarover je btw betaalt. Weeg dit goed af voordat je je aanmeldt.

De KOR kan een slimme keuze zijn, maar vraagt om een zorgvuldige afweging. Twijfel je of de regeling voor jouw situatie voordelig is? Een goede boekhouding en advies van een administratiekantoor helpen je om de juiste keuze te maken en verrassingen achteraf te voorkomen.